Antaurus.ru

Все про Недвижимость
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налог за оплату коммунальных услуг

Налоговая инспекция разъясняет: сдавая жильё «за квартплату» вы тоже обязаны уплатить налог

Претензии налоговиков – далеко не единственная беда, которая может ожидать владельца квартиры, решившего получить «серый» доход. Если квартиросъёмщик не слишком благонадёжен и аккуратен, вы можете «попасть» на большие деньги. А если жильё куплено в ипотеку – и вовсе его лишиться. О некоторых нюансах уплаты налога за доходы от сдачи жилья внаём рассказывают старооскольские налоговики.

— Одна из неприятностей, грозящих хозяину квартиры – неожиданный визит сотрудников налоговых органов. В этом случае штраф гарантирован. Стоит отметить, что с такой ситуацией сталкиваются практически все арендодатели рано или поздно.

Но и без возможных претензий от налоговой, подводных камней в бездоговорных отношениях хватает. Налоговики перечисляют некоторые из них:

  • Если квартиросъемщик откажется вам платить, обращаться в суд бесполезно, без письменного договора обосновать свои претензии у вас не получится.
  • Если арендатор нанесёт ущерб вашему жилью, взыскать с него убыток вы также не сможете.
  • Если квартиросъёмщик затопит соседей, или как-то иначе причинит вред их жилплощади, возмещать причинённый ущерб (а суммы могут быть весьма значительны) придётся вам, как собственнику жилья.

Одним словом, договор с квартиросъемщиком – это защита ваших рисков. «Документы необходимо передать в компетентные органы, а с доходов, полученных от аренды жилья, нужно уплатить налог (ст. 207, 208 НК РФ)», — напоминают налоговики, и разъясняют некоторые нюансы.

В какие сроки нужно подать декларацию, и до какого числа уплатить налог?

Если вы сдаете свою квартиру внаем или в аренду физическим лицам и не являетесь индивидуальным предпринимателем (по этому виду деятельности), то вам надо самостоятельно задекларировать полученный доход и заплатить с него НДФЛ. Декларация сдается не позднее 30 апреля, а налог уплачивается не позднее 15 июля.

В соответствии со ст. 224 Налогового Кодекса доходы, получаемые собственником жилых помещений по договорам найма жилых помещений, являются объектом налогообложения по НДФЛ по ставке 13% у налоговых резидентов РФ и по ставке 30% у физических лиц — нерезидентов РФ.

Как можно подтвердить доход, подлежащий налогообложению?

Подтвердить доход могут следующие документы: договор найма или аренды, расписка о получении денег, банковские выписки, квитанции на оплату коммунальных услуг. Если расписок нет, но в договоре прописана сумма платы за наем квартиры, можно ограничиться договором. Однако если у инспекторов возникнут сомнения в сумме указанного в декларации дохода, они могут запросить и у налогоплательщика, и у других лиц (соседи, работники коммунальных служб и РАЦ) дополнительные документы и пояснения.

Нужно ли платить налог, если хозяева с квартиросъёмщика денег не берут, и договариваются с ним лишь об оплате коммуналки?

Да, нужно. Обращаем внимание, что на основании ст. 210 Гражданского кодекса Российской Федерации собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества. Следовательно, содержание имущества, в том числе и уплата коммунальных платежей, является обязанностью собственника вне зависимости от того, используется это помещение самим владельцем или сдается им в аренду. Доход, полученный физическим лицом — арендодателем в виде арендной платы, является объектом налогообложения, то есть доходом. Обращаем внимание, что компенсация расходов по оплате коммунальных платежей также является объектом налогообложения.

Мнение авторов может не совпадать с позицией редакции

Неделя защиты прав потребителя в Старом Осколе

С 16 по 25 марта сотрудники территориального отдела Управления Роспотребнадзора проводят тематическое консультирование граждан по вопросам защиты прав потребителей.

Время работы: по рабочим дням с 9:00 до 12:00; с 13:00 до 16:30.

Телефоны «горячих линий»: (4725) 33-54-33; 42-31-05; 42-44-26.

Внимание, временное прекращение движения по улице XXV Съезда КПСС

В связи с проведением работ по замене участков водопровода на ул. XXV Съезда КПСС, в период с 17 февраля до 14 апреля 2020 года будет прекращено и ограничено движение транспортных средств:

Прекращение движения:
■ район пешеходного перехода от ТЦ «Оскол» к площади Победы: с 17 февраля до 8 марта;
■ район пересечения с ул. Шухова: с 10 до 31 марта;
■ район пешеходного перехода на пересечении с пр-том Алексея Угарова с 20 марта до 14 апреля;
■ район пешеходного перехода от сквера им. А.С. Пушкина к м-ну Солнечный со 2 до 20 марта;

Ограничение движения:
по правой полосе в районе дома №1 м-на Королева: с 17 февраля до 8 марта.

В связи с производством работ по ремонту сетей МУП «Старооскольский водоканал» с 17 по 30 марта 2020 года будет прекращено движение транспортных средств по Бульвару Дружбы в районе дома № 17 микрорайона Молодогвардеец.

Информация предоставлена управлением муниципального контроля администрации Старооскольского городского округа

Арендодателю-физлицу возмещаются коммунальные расходы: нужно ли платить НДФЛ

Добрый день, коллеги! На практике при аренде недвижимого имущества у физического лица арендатор нередко возмещает арендодателю коммунальные расходы. Вопрос: что в такой ситуации происходит с НДФЛ? Являются ли суммы такого возмещения налогооблагаемым доходом физического лица?

Статья 41 НК РФ понимает под доходом физического лица экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, определяемую в соответствии с гл. 23 НК РФ и учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

Положения п. 1 ст. 210 НК РФ устанавливают, что при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы, которые получены налогоплательщиком как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

При этом в силу положений пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ к доходам, полученным налогоплательщиком в материальной форме, в частности, относятся оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика. То есть буквальное толкование НК РФ говорит о том, что возмещение стоимости коммунальных услуг налогоплательщику-арендодателю арендатором представляет собой один из видов получаемой налогоплательщиком материальной выгода, которая является объектом налогообложения НДФЛ.

Однако все не так однозначно. Как известно, на практике встречается два способа формирования стоимости коммунальных услуг. Так, существуют коммунальные услуги, стоимость которых не зависит от их фактического потребления (например, плата за отопление помещения зависит исключительно от его площади, а не от того, пользуется ли кто-то этим помещением). Но в то же время, например, оплата электроэнергии зависит исключительно от количества потребленных киловатт. Напрашивается простая логика: если стоимость коммунальных услуг зависит от количества их фактического потребления, а потребляет их арендатор, то почему же возмещение их стоимости должно быть материальной выгодой арендодателя?

Читать еще:  Отключение за долги за коммунальные услуги

Судя по всему, разрешая вопрос о налогообложении возмещения физическому лицу-арендодателю, Минфин России воспользовался именно этой логикой. Так что в разъяснениях Минфина РФ с 2008 года используется подход о том, что в случае компенсации арендатором расходов на коммунальные услуги, размер которых не зависит от их фактического использования, у физического лица-собственника нежилого помещения возникает облагаемый НДФЛ доход (см. письма Минфина России от 12.11.2013 № 03-04-06/48313, от 16.05.2013 № 03-03-06/1/17011, от 17.04.2013 № 03-04-06/12985, от 07.09.2012 № 03-04-06/8-272, от 03.05.2012 № 03-04-05/3-587, от 16.12.2011 № 03-04-05/3-1050 и целый ряд других — всего более 10 разъяснений). Эта позиция поддержана и судом: в постановлении ФАС Дальневосточного округа от 13.12.2012 по делу № А73-3480/2012 суд указал, что уплата таких коммунальных платежей арендатором не является экономической выгодой арендодателя, поскольку расходы понесены арендатором исключительно в своих целях. Следовательно, у общества как налогового агента в данном случае отсутствуют основания для расчета и уплаты НДФЛ. Суд отметил, что данные выводы не противоречат позиции Минфина России, выраженной в письмах от 11.07.2008 № 03-04-06-01/194 и от 07.09.2012 № 03-04-06/8-272, и соответствуют правовой позиции, изложенной в информационном письме Президиума ВАС РФ от 11.01.2002 № 66.

Справедливости ради отметим, что практике известны несколько разъяснений ФНС России и УФНС России по г. Москве, из которых следует, что в случае возмещения стоимости коммунальных услуг арендодателю у последнего возникает налогооблагаемый доход. Данный подход изложен в письме ФНС России от 13.10.2011 № ЕД-3-3/3378@, письмах УФНС России по г. Москве от 17.05.2010 № 20-14/4/050989, от 16.06.2010 № 20-14/4/062935. Представляется, что такой подход все же вряд ли будет использован контролирующими органами, поскольку он не соответствует сути положений ст. 212 НК РФ, посвященной определению понятия «материальной выгоды».

На практике это означает, что если ваша компания возмещает стоимость коммунальных услуг арендодателям-физическим лицам, необходимо разделить суммы возмещения на 2 группы (в зависимости от того, влияет ли на стоимость услуг их потребление). Если возмещается стоимость коммунальных услуг, не зависящая от их фактического потребления, то с такой суммы необходимо будет исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ в порядке, предусмотренном ст. 226 НК РФ. В случае же возмещения стоимости коммунальных услуг, рассчитываемой исходя из их фактического употребления (электроэнергия, водоснабжение), НДФЛ на суммы такого возмещения не начисляется.

Налоги жкх

  • Как можно избавиться от налогов ЖКХ без тех или иных последствий.
  • По приказу путина какие долги спишется только по налогам? Или жкх тоже?
  • Есть ли какие-нибудь льготы для МНС в ЖКХ.
  • Живу в деревне, не плочу налоги МУП ЖКХ, что могут со мной сделать?
  • *Квитанция за ЖКХ* кто платит НДС 18% Жильцы или ЖКХ компания?
  • Ндс жкх

1.1. На что конкретно выставляются счета? Некоторые платежи, например взнос на кап. ремонт исчисляется из площади квартиры.

1.2. В данном случае платеж за содержание общедомового имущества МКД осуществляется в соответствии с требованиями ст. 154 ЖК РФ и налог на недвижимость к этому не имеет никакого отношения.

2. Как можно избавиться от налогов ЖКХ без тех или иных последствий.

2.1. Александр
ЖКХ не собирает с граждан налоги, в рамках закона платежи за коммунальные услуги взыскиваются с граждан в пределах срока исковой давности.

3. По приказу путина какие долги спишется только по налогам? Или жкх тоже?

3.1. Прощение долгов касается только налогов и страховых взносов во внебюджетные фонды Пенсионный фонд, ФСС, ФМС). Долгов по ЖКХ это не касается.

4. Есть ли какие-нибудь льготы для МНС в ЖКХ.

4.1. Надежда! Вообще действующим законодательством Российской Федерации для МНС в сфере жКХ льгот не предусмотрено.

5. Живу в деревне, не плочу налоги МУП ЖКХ, что могут со мной сделать?

5.1. Неуплата услуг ЖКХ, влечет образование задолженности, которая может быть взыскана в судебном порядке (принудительно). Вынесенное решение суда будут исполнять судебные приставы, которые вправе арестовать имущество, удерживать денежные средства с зарплатных счетов и т.д.

5.2. Артур
В случае неоплаты услуг за коммунальные услуги МУП ЖКХ имеет право обратиться в суд с исковым заявлением о взыскании с Вас задолженности, но не более чем за последние три года (срок исковой давности), либо обратиться в суд с заявлением о выдаче судебного приказа на сумму задолженности.

6. *Квитанция за ЖКХ* кто платит НДС 18% Жильцы или ЖКХ компания?

6.1. *Квитанция за ЖКХ* кто платит НДС 18% Жильцы или ЖКХ компания?
Добрый день! Уточните, какую именно услугу Вы имеете в виду, а также кто осуществляет управление домом. Всего доброго!

7. Стала одиноким родителем после смерти мужа какие льготы в жкх и налогах.

7.1. Вы не одинокий родитель, а вдова. Вашему ребенку положена выплата пособия по потере кормильца. Можете обратиться в соц. службу. Вам разъяснят какие документы необходимы.

8. Какие налоги должны платить работники УК ЖКХ?

8.1. Работники УК ЖКХ ничем не отличаются от работников других сфер и являются плательщиками налога на доходы физических лиц, транспортного налога, налога на имущество, земельного налога.

9. С КАКОЙ СУММЫ БЕРЕТСЯ РАСЧЕТ субсидии по оплате ЖКХ С НАЛОГОМ ИЛИ БЕЗ.

9.1. С КАКОЙ СУММЫ БЕРЕТСЯ РАСЧЕТ субсидии по оплате ЖКХ С НАЛОГОМ ИЛИ БЕЗ.

С чистого дохода, после уплаты всех налогов.

10. Учитывается ли подоходный налог при расчете субсидии на жкх для малоимущей семьи.

10.1. Вы имеете ввиду расчет дохода? Да, он считается еще до вычета НДФЛ, т.е. с полной суммы оклада.

10.2. Да, учитывается подоходный налог

11. Чернобыльцы оплата жкх и налогов. Какие льготы,

11.1. Обратитесь в органы соцзащиты

12. Возможно ли представить долг по жкх как доход физ. лица с уплатой налога с долга.

12.1. Нет, конечно
Долги в соответствии с нормами ГК РФ являются денежными обязательствами,а не доходами

13.1. договор безвозмездного пользования жилым помещением.

14.1. 1. Никто информировать Вас о долгах не будет, Вам нужно проехать по всем организациям-поставщикам коммунальных услуг и взять акты сверки расчетов, откуда будет видно размер задолженности. 2. Чтобы вступить в наследство, нужно обратиться к нотариусу и подать заявление о принятии наследства. Только непонятно, на каком основании внучка вступает в наследство, если есть живая дочь бабушки. Либо должно иметься завещание от бабушки на внучку, либо дочь должна пойти к нотариусу и отказаться от наследства в пользу внучки. Налога на наследство в России нет, платить придется только госпошлину за услуги нотариуса.

Читать еще:  Жилищно коммунальные вопросы

14.2. Анна,
Единственная дочь бабушки, Ваша мама, надо полагать, жива?
А как Вы планируете принять наследство, есть завещание в Вашу пользу?!

15.1. Что за «налог на жкх»? Платить за содержание и ком. услуги Вы обязаны. Налог на имущество собственник квартиры тоже платить обязан.

15.2. Да, обязаны на основании ст. 210 ГК РФ, ст. 30, ч. 11 ст. 155 ЖК РФ.

15.3. Налога на ЖКХ не существует. Как собственник квартиры, вы обязаны оплачивать за неё налог, за землю под домом, а так же жилищные услуги.

16.1. Конечно можно, это Ваша обязанность установленная законом О несостоятельности (банкротстве) , гражданин обязан подать заявление в арбитражный суд о признании себя банкротом, если сумма долга превышает 500 тыс руб и просрочена свыше трех месяцев. За неисполнение этой обязанности могут привлечь к административной ответственности.

16.2. Совершенно неважно какого рода у Вас задолженность. Вы можете инициировать процедуру банкротства.

16.3. Реально. Нежилое помещение при этом будет включено в конкурсную массу и реализовано. Арбитражный/финансовый управляющий Виталий Снытко.

17.1. С сосгласия всех собственников регистрация.

17.2. Это незаконно. но причем здесь наследство, почему Вы не можете его оформить?!

18.1. Выселить не получится, а вот взыскать в порядке регресса сумму долга вполне возможно, пишите иск в суд.

18.2. Съехать его Вы никак не принудите.
А вот обязать в судебном порядке вносить плату соразмерно со своей долей в праве собственности на дом вполне возможно (ст. 249 Гражданского кодекса РФ).

19.1. А вопрос Ваш в чем к юристам?

20.1. Они могут взыскать задолженность только за последние три года. А жене надо на Вас оформить нотариальную доверенность на представление ее интересов в суде и иных органах.

21.1. Правильно или нет определяется условиями договора аренды. Все платежи должны осуществляться в строгом соответствии с договором аренды.
Если требования собственника указаны в договоре аренды, их нужно выполнять.

22.1. Яна! У Вас не вопрос, а правовая ситуация, в которой нужно тщательно разбираться опытному юристу. Обратитесь напрямую к выбранному Вами юристу очно или по электронной почте. После представления своего подробного объяснения и документов, ответите на уточняющие вопросы, и только после этого им будет предложен вариант (или варианты?) решения проблемы.
Удачи!

23.1. Могут его лишить этой доли в счёт долгов.

24.1. Все платежи по кредитам и т.д., также как и совместно нажитое имущество, также делится при разделе пополам.

24.2. Фархат, да, вы имеете право взыскать с нее расходы на содержание общего имущества. И уплату общего долга.

25.1. Если Вы там не проживаете, Вы должны доказать управляющей компании это, принести оплаченные коммунальные услуги там где Вы сейчас проживаете, в противном случае доказывайте в суде.

26.1. В данной ситуации Вам необходимо с этими вопросами обратиться в Федеральную налоговую инспекцию для получения всех разъяснений. Юридического решения вопроса здесь не присутствует.
Успехов!

27.1. Елена Николаевна!
Вы не написали в какой сумме пени. Единственное что я могу вам посоветовать, что срок исковой давности 3 года, а также можно заявить о требовании соразмерности суммы основного долга и пени. Пеня не должна превышать сам долг.

28.1. Не может. Но по прошествию некоторого времени по неуплате сумм капремонта, жкх может обратиться в суд и взыскать с вас принудительно набежавшую сумму долга, но уже с процентами.

29.1. Налоги не отменяли, а свет и жкх — это не налоги.
Из содержания пункта 5 статьи 12 НК РФ следует, что налоги и сборы
могут быть отменены только путем внесения соответствующих изменений в данный Кодекс.

30.1. Наталия Анатольевна.
Нет, осуществлять сбор оплат по перечисленным налогам и другим платежам, не имеющим отношение к оплате за содержание и ремонт жилого помещения и ОДН, Управляющая компания (ЖКХ) не вправе выставлять подобные счета и соответственно осуществлять сбор платежей.

Как УК учесть при налогообложении предоставление коммунальных услуг жильцам

Налог на прибыль

Поскольку управляющая организация осуществляет реализацию коммунальных услуг, то при расчете налога на прибыль она должна отражать доходы от таких операций (ст. 249 НК РФ). По определению подпункта 14 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ целевыми такие средства не признаются и в перечень других не облагаемых налогом на прибыль доходов не включены (ст. 247 и 251 НК РФ). Момент признания доходов зависит от метода расчета налога на прибыль.

Если управляющая компания применяет метод начисления , доходы признавайте в последнее число месяца либо на дату выставления счета потребителю. Это связано с тем, что расчетный период для оплаты коммунальных услуг – месяц (п. 37 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 6 мая 2011 г. № 354).

При кассовом методе доходы нужно признавать на дату оплаты услуг. Об этом сказано в пункте 3 статьи 271 и пункте 2 статьи 272 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: в какой момент при расчете налога на прибыль методом начисления управляющей компании отражать доходы от реализации услуг отопления, если платежи рассчитываются ежемесячно?

Доходы отражайте ежемесячно на дату выставления счета потребителю.

По общему правилу оплата за отопление квартир в многоквартирном доме производится только в отопительный период. Однако ее можно начислять и ежемесячно с учетом коэффициента периодичности платежа, если есть решение региональных властей о применении такого порядка. Об этом сказано в постановлении Правительства РФ от 27 августа 2012 г. № 857 и письме Минрегиона России от 28 августа 2012 г. № 22567-ВК/14. Подробнее см. Как УК рассчитать объем переданной горячей (холодной) воды и тепловой энергии . Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 7 августа 2008 г. № 03-03-06/1/439. В этом документе сказано, что величину дохода нужно рассчитывать по тем же формулам, что и величину коммунального платежа за соответствующий месяц.

Ситуация: как управляющей компании учесть при расчете налога на прибыль бюджетные средства? Субсидии выделены в связи с предоставлением коммунальных услуг с учетом льгот отдельным категориям потребителей.

Бюджетные средства учтите в доходах от реализации (п. 2 ст. 249 НК РФ).

Субсидии из бюджета к целевому финансированию отнести нельзя. Это следует из подпункта 14 пункта 1, пункта 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ и пункта 1 обзора, утвержденного информационным письмом Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 98.

Выручку от реализации коммунальных услуг управляющая компания отражает в составе доходов от реализации (ст. 249 НК РФ). А выручку от реализации нужно определять исходя из всех поступлений, связанных с оказанием услуг (п. 2 ст. 249 НК РФ). В данной ситуации бюджетные субсидии напрямую связаны с оказанием коммунальных услуг. Следовательно, их нужно признать доходом от реализации.

Читать еще:  Сроки давности по коммунальным платежам

Такой подход подтверждает письмо Минфина России от 27 июля 2012 г. № 03-03-06/4/80.

Затраты на приобретенные у ресурсоснабжающих организаций коммунальные ресурсы учтите в составе расходов (подп. 1 п. 1 ст. 254 НК РФ, письмо Минфина России от 7 августа 2008 г. № 03-03-06/1/439). См. подробнее Какие материальные расходы учитывать при расчете налога на прибыль .

Ситуация: как управляющей компании учесть при расчете налога на прибыль перерасчет коммунальных платежей по причине нарушения требований к качеству коммунальных услуг? Перерасчет сделан за прошлый налоговый период. Организация применяет метод начисления.

Учтите как исправление ошибки при расчете налоговой базы (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Если управляющая компания предоставила услуги ненадлежащего качества, размер коммунального платежа нужно уменьшить (п. 98 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 6 мая 2011 г. № 354). Требования к качеству приведены в приложении № 1 к постановлению Правительства РФ от 6 мая 2011 г. № 354.

  • потребитель направляет управляющей организации сообщение о том, что были предоставлены услуги ненадлежащего качества;
  • управляющая компания проводит проверку этого факта и оформляет акт проверки.

Об этом сказано в подпункте «и» пункта 31 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 6 мая 2011 г. № 354.

Уменьшение коммунальных платежей, которое сделано за прошлый налоговый период, отразите как исправление ошибки при расчете налоговой базы (п. 1 ст. 54 НК РФ). Основанием будет акт проверки, который оформит управляющая компания (ст. 252 НК РФ). Если типовой формы этого документа региональное законодательство не предусматривает, его можно составить в произвольной форме .

Подробнее о том, как организации исправить ошибки, выявленные за прошлые налоговые периоды, см. В каких случаях нужно подать уточненную налоговую декларацию .

НДС

Реализация коммунальных услуг освобождена от НДС (подп. 29 п. 3 ст. 149 НК РФ). Организация самостоятельно решает, использовать или не использовать льготу по таким операциям. Если организация применяет льготу, то НДС, предъявленный поставщиками коммунального ресурса, принять к вычету нельзя. Суммы входного налога включите в стоимость услуг (подп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Если организации выгоднее не использовать льготу по НДС, то откажитесь от нее (приостановите ее использование) . Такое право предоставлено пунктом 5 статьи 149 Налогового кодекса РФ. Входной НДС по операциям, по которым организация отказалась от льготы, при соблюдении прочих условий принимайте к вычету (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).

Пример отражения в бухучете и при налогообложении операций по предоставлению коммунальных услуг жильцам

Управляющая компания «Альфа» применяет общую систему налогообложения, метод начисления. Освобождение от НДС по операциям, предусмотренным подпунктом 29 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ, организация не использует.

Ресурсоснабжающая организация является плательщиком НДС.

В многоквартирном доме под управлением «Альфы» установлен общедомовой прибор учета, во всех помещениях имеются индивидуальные приборы учета.

Плата за поставленную в дом воду, объем которой определен по показаниям общедомового прибора учета, составила в июне 177 000 руб. (в т. ч. НДС – 27 000 руб.).

В июле управляющая компания «Альфа» получила платежи от потребителей в размере 177 000 руб.

В учете были сделаны следующие проводки.

Дебет 20 Кредит 60
– 150 000 руб. (177 000 руб. – 27 000 руб.) – отражены затраты на услуги ресурсоснабжающей организации по водоснабжению;

Дебет 19 Кредит 60
– 27 000 руб. – отражен входной НДС;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 27 000 руб. – принят к вычету входной НДС;

Дебет 62 Кредит 90-1
– 177 000 руб. – отражена реализация услуги потребителям;

Дебет 90-2 Кредит 20
– 150 000 руб. – отражена себестоимость услуги;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 27 000 руб. – начислен НДС.

Дебет 51 Кредит 62
– 177 000 руб. – получены денежные средства от потребителей;

Дебет 60 Кредит 51
– 177 000 руб. – перечислены денежные средства ресурсоснабжающей организации.

В июне бухгалтер «Альфы» отразил в доходах от реализации 177 000 руб. Ту же сумму он отразил в расходах.

УСН

При расчете единого налога поступившие от жильцов дома коммунальные платежи учтите в составе доходов (п. 1 ст. 346.15, ст. 249 НК РФ, письмо Минфина России от 7 мая 2015 г. № 03-11-03/2/26401). Если организация уплачивает единый налог с разницы между доходами и расходами, то одновременно с отражением в доходах эти суммы примите к вычету в расходах (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина России от 7 мая 2015 г. № 03-11-03/2/26401). Организации, которые рассчитывают единый налог по объекту «доходы», эти расходы не учитывают (ст. 346.14 НК РФ).

Перечислять коммунальные платежи жильцы могут и напрямую ресурсоснабжающей организации, то есть минуя счет управляющей компании. Такое право им дано пунктом 7.1 статьи 155 Жилищного кодекса РФ. При такой форме расчетов эти платежи в доходах не учитывайте. Об этом сказано в письме Минфина России от 7 апреля 2014 г. № 03-11-06/2/15441.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении операций по предоставлению коммунальных услуг жильцам. Организация применяет упрощенку с объектом «доходы минус расходы»

Управляющая компания «Альфа» применяет упрощенку, налог платит с разницы между доходами и расходами.

Ресурсоснабжающая организация является плательщиком НДС.

В многоквартирном доме под управлением «Альфы» установлен общедомовой прибор учета, во всех помещениях имеются индивидуальные приборы учета.

Плата за поставленную в дом воду, объем которой определен по показаниям общедомового прибора учета, составила в июне 177 000 руб. (в т. ч. НДС – 27 000 руб.).

В июле «Альфа» получила плату от жильцов размере 177 000 руб.

В учете были сделаны следующие проводки.

Дебет 20 Кредит 60
– 150 000 руб. (177 000 руб. – 27 000 руб.) – отражены затраты на услуги ресурсоснабжающей организации по водоснабжению;

Дебет 19 Кредит 60
– 27 000 руб. – отражен входной НДС;

Дебет 20 Кредит 19
– 27 000 руб. – отнесен НДС на стоимость услуг;

Дебет 62 Кредит 90-1
– 177 000 руб. – отражена реализация услуг потребителям;

Дебет 90-2 Кредит 20
– 177 000 руб. – списана себестоимость услуг.

Дебет 51 Кредит 62
– 177 000 руб. – получены денежные средства от потребителей;

Дебет 60 Кредит 51
– 177 000 руб. – перечислены денежные средства ресурсоснабжающей организации.

В июле при расчете единого налога бухгалтер «Альфы» отразил в доходах от реализации 177 000 руб. Ту же сумму он отразил в расходах.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector