Antaurus.ru

Все про Недвижимость
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Вычет при продаже участка

Имущественный вычет при продаже земельного участка

Последнее обновление 2019-06-06 в 11:44

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Налоговый вычет при продаже земельного участка

Налоговый вычет при продаже земельного участка абсолютно идентичен вычету при продаже жилья.

Согласно Налоговому кодексу РФ, действующему на сегодняшний день, получить льготу возможно в случае:

  1. Если право собственности на участок оформлено после 1.01.2016 г., то вы можете получить налоговый вычет при продаже земельного участка, находившегося менее 5 лет в собственности.
  • если объект унаследован или получен в дар от родственника;
  • если объект приобретен в результате приватизации;
  • объект получен налогоплательщиком по договору пожизненного содержания с иждивением;

то при сроке владения менее 3 лет по таким объектам можно применить вычет при продаже.

2. Если право собственности на участок оформлено до 1.01.2016 г., то вы можете получить налоговый вычет при продаже земельного участка, находившегося менее 3 лет в собственности.

Как определить срок владения земельным участком

Отсчет срока владения участком начинается с момента регистрации право собственности на него. Если с участком происходили какие-либо изменения, например, был разделен на доли, то началом срока владения будет считаться новая дата регистрации доли.

Размер налогового вычета при продаже земельного участка

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

При продаже земельного участка можно рассчитывать на два варианта компенсаций:

  1. уменьшение налоговой базы на 1 000 000 руб. с цены продажи земли;
  2. уменьшение налоговой базы на сумму затрат на приобретение участка.

Как рассчитать налог и применить вычет

Пример

Тищенко Е.E. купил участок в 2018 г. за 775 000 руб., в 2019 г. при продаже по кадастровой стоимости он получил 1 300 200 руб., из чего следует, что налоговая база:

  • в первом варианте 1300 200 – 1 000 000 = 300 200 руб.;
  • по второму варианту 1 300 200 – 775 000 = 525 200 руб.

Итоговая сумма возврата:

  • в первом случае 300 200 × 13% = 39 026 руб.;
  • во втором случае 525 200 × 13% = 68 276 руб.

В этом примере, Тищенко Е.Е. будет выгоднее воспользоваться первым вариантом вычета.

Можно ли в договоре купли-продажи занизить стоимость земельного участка, чтоб не платить налог

При продаже земельного участка после 01.01.2016 года стоит учитывать его кадастровую стоимость. Если цена продажи земли отличается от его кадастровой стоимости и составляет ниже, чем 70% ее величины по состоянию на 1 января года продажи, то налог будет рассчитываться, исходя из кадастровой стоимости умноженной на коэффициент 0,7.

Пример

Пригожин А.Н. получил в наследство в 2018 году земельный участок. В 2019 году он договорился с покупателем и занизил стоимость участка, указав в договоре 1 000 000 руб., рассчитывая воспользоваться вычетом и не платить налог.

Однако, кадастровая стоимость этой земли составляет 2 300 000 рублей.

70% от кадастровой стоимости: 2 300 000 × 0.7 = 1 610 000 руб.

Получается, что Пригожин продал свою недвижимость существенно ниже, чем его кадастровая стоимость, а для расчета налога он должен взять большую стоимость — 1 610 000 руб.

Сумма налога составит: (1 610 000 — 1 000 000 (вычет))×13% = 79 300 руб.

Как заполнить правильно 3-НДФЛ на вычет при продаже земельного участка читайте здесь.

Налоговый вычет при продаже доли земельного участка

Если земельный участок находится в долевой собственности, то при его продаже (срок владения менее 5 лет) нужно учесть следующее.

  • Этот участок можно продать, как единый объект по одному договору, но тогда налоговый вычет 1 000 000 руб распределится между собственниками пропорционально их доле либо по договоренности при совместной собственности.

Пример 1

Супруги Кожевниковы купили участок в 2017 году в совместную собственность. В 2018 году они продали его по кадастровой стоимости за 1 500 000 руб. по одному договору, как единый объект собственности. Они договорились, что вычет будет получать супруг.

В таком случае, вычет составит 1 000 000 руб.

Применив вычет, сумма налога к уплате: (1 500 000 — 1 000 000)×13% = 65 000 руб.

  • Но можно продать каждую долю по отдельному договору. Тогда имущественный вычет может заявляться по каждой доле и каждый ее собственник применит по 1 000 000 руб. вычета.

Пример 2

Супруги Кожевниковы купили участок в 2017 году: 40% доли оформили на жену и 60 % — на мужа. В 2018 году они продали этот участок по кадастровой стоимости по разным договорам одному покупателю: супруга свою долю за 600 000 руб., а супруг — за 900 000 руб.

Оба супруга могут воспользоваться вычетом в 1 000 000 руб. каждый.

Налог на долю Кожевниковой: (600 000 — 1 000 000)×13% = — 52 000 руб.

Налог на долю Кожевникова: (900 000 — 1 000 000)×13%= — 13 000 руб.

Таким образом, Кожевниковым платить налог не нужно, но каждый из них должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

Когда подать декларацию 3-НДФЛ при продаже земли и платить налог

Декларацию 3-НДФЛ при продаже земельного участка необходимо подать после окончания года, в котором была совершена сделка, но не позднее 30 апреля. После подачи декларации необходимо уплатить налог до 15 июля.

Пример

Волошин Е.И. в 2019 году продал земельный участок, который был куплен в 2018 году. Декларацию 3-НДФЛ ему необходимо подать до 30 апреля 2020 года, а НДФЛ заплатить до 15 июля 2020 года.

Итоги

  1. Имущественный вычет при продаже земельного участка идентичен вычету при продаже квартиры.
  2. Платить налог или нет при продаже земельного участка зависит от срока владения им.
  3. При продаже земельного участка можно применить налоговый вычет 1 000 000 руб.
  4. При расчете налога за продажу земельного участка важно учитывать его кадастровую стоимость.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(5 оценок, средняя: 5,00)

Заявление на имущественный налоговый вычет при продаже дома и земельного участка

Ежегодно в России происходят сотни тысяч сделок по покупке/продаже различного недвижимого имущества: квартир/комнат, домов и земельных участков. Сделки происходят по разным причинам. Кто-то таким образом совершает переезд из одного района в другой, кто-то улучшает свои жилищные условия, а кто-то решает финансовые проблемы. Иногда продается имущество, собственником которого человек пробыл меньше 3 (5) лет. При этом продавец обязан заплатить налог. Государство дает возможность уменьшить его с помощью имущественного вычета при продаже дома, земли, квартиры или какой-либо другой жилой недвижимости.

По мнению государства, продажа земельного участка при определенных условиях, прописанных в законе, является получением дохода. И физическое лицо, получатель дохода, обязано уплатить НДФЛ. Разберемся, каким образом можно оптимизировать эти достаточно существенные для налогоплательщика платежи.

Читать еще:  Оформление комнаты при продаже

Кому не нужно платить налог

Налоговый кодекс РФ устанавливает обязанность налогоплательщика уплачивать налог с доходов, возникающих от продажи недвижимости, которой продавец обладал менее определенного срока. Этот срок устанавливается законом (ст. 217 НК) и носит название «минимальный предельный срок владения». Выставляя на продажу недавно приобретенные дом, дачу или земельный участок, необходимо учитывать, что в налоговом законодательстве произошли некоторые изменения.

С 1 января 2016 г. изменен порядок уплаты НДФЛ от сделок с недвижимостью, разделивший продавцов на две категории.

  1. Лица, получившие право собственности в период до 01.01.2016 г.
  2. Лица, ставшие собственниками после этой даты.

Минимальный срок, по истечении которого исчезает обязанность по оплате налога, — 3 года для первых и 5 лет для вторых.

Но для некоторых продавцов из второй категории сделано исключение, благодаря которому минимальный срок для них также равен 3 годам. Это собственники, получившие недвижимость:

  • от членов семьи или близких родственников по наследству или в дар;
  • по договору ренты;
  • по итогам приватизации.

Во всех иных ситуациях гражданин, вступивший в право собственности на недвижимость (долю в ней) после 01/01/2016 г., будет освобожден от уплаты НДФЛ при ее реализации только по истечении 5 лет владения.

Близкими родственниками (применительно к данному случаю) являются:

  • дети и их родители;
  • внуки и их бабушки/дедушки;
  • родные и сводные братья/сестры.

Пример. Гражданка Иванова ухаживала за соседкой в течение нескольких лет, приобретала продукты и лекарства за свой счет и т. п., но делала это без задней мысли, никак отношения с ней не формализовала (в плане заключения договора пожизненной ренты). В благодарность за это соседка завещала ей квартиру. Вступив в наследство после 01.01.2016, Иванова не сможет продать квартиру меньше чем через 5 лет без уплаты налога. Поскольку не являлась ни близким родственником покойной, ни ее официальным опекуном.

Точкой начала отсчета срока в 3 или 5 лет является дата выдачи свидетельства о регистрации права собственности. В случае, когда недвижимость досталась по наследству — с даты смерти наследодателя. Субъектам РФ дано право самостоятельно принимать законы, уменьшающие предельный срок вплоть до нуля.

Размеры налога

В Российской Федерации на данный момент плоская система налогообложения доходов. Для резидентов ставка равна 13 %. Доходы нерезидентов облагаются по ставке в 30 %. Расчетом налогооблагаемой базы (дохода) налогоплательщик занимается самостоятельно. Законодательство предоставляет налогоплательщику два варианта расчета.

  1. Определение дохода как разницы между суммой от продажи недвижимости и затратами на ее покупку. В этом варианте человек должен представить в ИФНС все необходимые документы, подтверждающие его расходы на приобретение.
  2. Использование налогового вычета. В этом случае из стоимости проданной дачи или земельного участка вычитается сумма в размере налогового вычета.

Комбинировать варианты нельзя. Или-или.

Размер налогового вычета на сегодня установлен в размере 1 000 000 (одного миллиона) рублей.

Пример. Гражданин Иваненко С. В. приобрел менее 3 лет назад земельный участок с домом за 1 500 000 р., но (в силу разных обстоятельств) перепродал его до истечения минимального срока владения. Цены выросли, поэтому за свою недвижимость он выручил 2 000 000 р. Его налоговый платеж составит:

  • вариант 1: (2 000 000—1 500 000 р.) х 13 % = 65 000 рублей;
  • вариант 2: (2 000 000—1 000 000 р.) х 13 % = 130 000 рублей.

В принципе гражданин Иваненко (из предыдущего примера), чтобы не платить налог, мог бы заявить, что продал свой объект всего за один миллион (за сумму, равную налоговому вычету). Для того чтобы не было злоупотреблений с занижением стоимости недвижимости, государство ввело норму о том, что стоимость недвижимости, применяемая для расчета налоговых платежей, не может быть ниже 70 % от кадастровой стоимости объекта. Естественно, в том случае, если таковая имеется.

Таким образом, даже если в договоре купли-продажи земельного участка будет стоять сумма 1 000 000 рублей, по кадастру этот участок будет оценен в 2 000 000. Один млн налогового вычета будет отниматься от цифры в 1.4 млн (70 % от 2 млн). Гражданину придется заплатить (1 400 000—100 000) х 13 % = 52 000 р.

Кадастровая стоимость берется по состоянию на 1 января года, в котором состоялась сделка. Поэтому при совершении многомиллионных сделок с низкой маржой очень важно иметь и сохранять все документы, подтверждающие их реальность и законность. Это позволит в будущем существенно сэкономить.

Кто и как может получить налоговый вычет

Налоговый вычет может быть предоставлен (ст. 220 НК РФ) налогоплательщикам, то есть лицам, платящим НДФЛ. Работникам, официально трудоустроенным (получающим «белую» зарплату), за которых предприятие ежемесячно отчисляет в казну 13 % от заработанных ими денег.

В отличие от налогового вычета при покупке недвижимости, который предоставляется покупателю один раз в сумме 2 000 000 р. (на данный момент), вычет при продаже может предоставляться столько раз, сколько будет осуществлено сделок по реализации недвижимого имущества. Но не чаще 1 раза в год (единожды за налоговый период).

Использовать вычет имеет смысл (с целью экономии денег и сил) в ситуациях, когда:

  • цена реализуемого имущества меньше или незначительно выше 1 000 000 р. (проще, чем собирать и представлять документы, удостоверяющие понесенные ранее затраты);
  • недвижимость получена даром: наследство/дарение/приватизация (предъявить затраты нет возможности ввиду их отсутствия).

Как оплачивать налог

Чтобы заплатить налог (предварительно рассчитав его) с продажи недвижимого имущества, законопослушному налогоплательщику надо заполнить и передать в ИФНС (по месту прописки) декларацию. Образец заполнения (форма 3-НДФЛ) имеется на сайте налоговой. Срок подачи этого документа: на следующий после совершения сделки год в период с 1 января по 30 апреля. Размер налога рассчитывается самостоятельно, за подлинность данных отвечает налогоплательщик. О чем он предупреждается.

Оплату необходимо произвести в срок до 15 июля, в противном случае — санкции.

Государство применяет по отношению к нарушителям такие неприятные меры, как…

  • Штраф за несвоевременную подачу декларации. Составляет 5 % за каждый месяц просрочки (но не более 30 %). Начинает действовать с 1 мая — сразу после окончания срока приема деклараций. При нулевой сумме налога штраф равен 1 000 рублей.
  • Штраф за несвоевременную оплату. Его размер равен 20 % от суммы налога. Начисляется, если не успеть оплатить налог до 15 июля.

С учетом того, что сам налог может составлять сотни тысяч рублей, дополнительные затраты выливаются в очень крупную сумму (до половины самого налога). Внимательное отношение к своим обязанностям по уплате налогов поможет вам существенно сэкономить.

Кому предоставляется налоговый вычет при продаже земельного участка и как его получить?

В современных реалиях каждый человек заинтересован в максимальной экономии своих денежных средств. Во всех отраслях общественной жизни для этого предусмотрены свои методы, на первый взгляд совершенно неочевидные.

Именно к ним относится возможность имущественного налогового вычета при совершении сделок купли-продажи.

Несмотря на то, что данная процедура может помочь сильно сэкономить, некоторые люди не понимают всех тонкостей ее проведения. Одна из самых распространенных операций, предусматривающая имущественный вычет – это продажа земли с домом или без него.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-18 . Это быстро и бесплатно !

Читать еще:  Как продать дом в долевой собственности

Определение

При этом важно понимать, что возвращается человеку именно подоходный налог, или НДФЛ, а не имущественный налог. Несмотря на название, имущественный налоговый вычет к нему никак не относится. Более того, существенно различаются вычеты с продажи и с приобретения имущества. Подача необходимой документации по месту вашей постоянной регистрации является необходимым условием получения вычета. Она будет включена в налоговую декларацию 3-НДФЛ.

О налоговом вычете при покупке земельного участка рассказано здесь.

Законодательство

Ответы на практически все интересующие людей вопросы касаемо вычетов за продажу земли с домом или без него может дать Налоговый кодекс РФ.

Статья 220 НК РФ «Имущественные налоговые вычеты» подробно рассматривает все условия получения и необходимые расчеты как при продаже участков, так и при их приобретении.

Здесь же рассматривается разница продажи участков с домом или без такового.

Стоит иметь в виду, что пятилетний срок действителен только для граждан, вступивших в права владения после вступления в силу данного закона. То есть, если земля была приобретена до 31 декабря, то на доход от продажи распространяется старый закон.

Когда и кому предоставляется?

Порядок получения вычета зависит от ряда факторов. В случае с продажей участка фиксированная выплата в 1 млн. рублей, регламентированная статьей 220 Налогового кодекса, сохраняется вне зависимости от наличия жилой постройки. При этом объект по новому законодательству освобождается от налогообложения в случае, если он находился в собственности 5 лет. Этот срок сокращается до трех, если соблюдается одно из следующих условий:

  • Участок был приватизирован продавцом.
  • Продавцом была заключена передача имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
  • Продавец вступил в права владения в результате договора дарения от близкого родственника или наследованием.

Для многих является вопросом, как определяется период владения имуществом. Согласно Гражданскому кодексу РФ, он начинается исчисляться с момента официальной регистрации продавцом права собственности на данную недвижимость.

Можно ли сэкономить на уплате налога, если земля в собственности менее 3 лет?

Особое внимание следует уделить случаю, когда участок находится в собственности менее трех лет.

Несмотря на распространенное мнение, сократить расходы в этом случае все равно возможно в случае, если договор на участок с домом или без такового заключен на сумму до 1 млн. рублей.

В этом случае применение имущественного вычета может быть заменено на уменьшение облагаемой налогом суммы дохода от продажи участка с домом, находившегося в собственности менее 3 лет (о налогах на продажу дома с земельным участком, читайте тут). Это возможно при наличии документов, подтверждающих сумму расходов на приобретение имущества. Это регламентировано пунктом 2 статьи 220 НК РФ.

Среди прочих возможностей освобождения от уплаты НДФЛ на доход от продажи участка земли можно выделить:

  1. Продажу единственного объекта недвижимости для приобретения нового.
  2. Продажу участка (с домом или без него) по стоимости ниже цены его приобретения при наличии подтверждающих документов.

Среди плательщиков налога с продажи земли и имущества можно выделить резидентов и нерезидентов РФ.

Существенная разница заключается в том, что первая категория платит налог на недвижимость, купленную не только на территории страны, но и за рубежом, по фиксированной ставке подоходного налога 13%, а вторая категория – только на приобретенную в России, но по тридцати-процентной ставке.

От чего зависят суммы?

В разных ситуациях суммы имущественных вычетов при продаже земельных участков могут различаться. Как говорилось выше, это в первую очередь зависит от наличия или отсутствия жилого помещения на территории, так как дом и земля – это два разных объекта недвижимости.

При этом, продавая их, гражданин должен иметь документы, подтверждающие владения обоими объектами. От того, как рассчитывается каждый, зависит порядок составления договора.

Налоговые льготы могут действовать как в отношении обоих объектов, так и в отношении одного из них (земли или дома). Для продажи участков и дома в течение одного налогового периода может быть использована совокупность возможных видов льгот для двух разных объектов недвижимости. Суммы вычетов могут исходить не только из фиксированной стоимости для объектов дороже 1 млн. рублей, но и посредством уменьшения суммы дохода посредством вычета подтвержденных затрат на приобретение.

Для участка без жилой постройки на территории все гораздо проще, при соблюдении описанных в Налоговом кодексе сроках владения здесь применяется вышеописанный порядок применения имущественного налогового вычета.

Следует учитывать, что если ваш договор купли-продажи не подходит ни под один из указанных выше пунктов и подлежит налогообложению купли-продажи земли, сумма налога будет исходить из расчета не менее чем от 70% кадастровой стоимости недвижимости. То есть искусственно занизить цену не получится. Если же своевременной оплаты налога не поступает, может быть наложен штраф в размере 20% от полной суммы налога, а на доказанную Федеральной налоговой службой умышленную неуплату – 40%.

Если имущество находится в долевой собственности, то сумма имущественного вычета в процентном соотношении делится между всеми владельцами. Вычет в данном случае может быть применен только один раз.

Примеры расчетов

В общих чертах потенциальному продавцу бывает сложно рассчитать итоговые стоимости налоговых выплат в каждом конкретном случае, потому что иногда необходимо производить расчет нескольких возможных итогов одной сделки.

Предположим, имеется приватизированный участок на территории РФ без жилой постройки, кадастровая стоимость – 1.2 млн. рублей. На налоговый вычет продавец имеет право, если он был куплен ранее 1.01.2015 и в собственности три года, или если он был куплен позднее, но находится в собственности более пяти лет. В таком случае для резидента РФ сумма налога составит (1200000-1000000)х0.13 руб, или 26000 рублей. Для нерезидента РФ эта сумма составит (1200000-1000000)х0.3 руб, или 60000 руб.

Если аналогичный участок находится в собственности менее трех лет, вычет получить не удастся. Однако, если снизить его стоимость до 900000 руб, и имеется документ о покупке его два года назад за 700000 руб, то сумма налога составит (900000-700000)х0.13 руб, то есть те же 26000 рублей.

Если же рассматривать продажу участка с домом на территории, для уверенности лучше сделать два вычисления. Предположим, в одном налоговом периоде продается дом и прилегающая к нему земля. В собственности четыре года, приватизирован. Стоимость земли 1100000 руб, стоимость дома 2000000 руб. Имеются подтверждающие документы о покупке дома за 1700000 руб.

В таком случае сумма сделки может составить ((1100000-1000000)+(2000000-1000000))х0.13 руб или 143000 руб. при оформлении сделок через имущественный вычет. Через уменьшение же суммы дохода стоимость налога составит ((1100000-1000000)+(2000000-1700000))х0.13 руб или 52000 руб. Однако, если бы по документам дом приобретался ранее менее, чем за 1 млн. рублей, оформить имущественный вычет в обоих случаях было бы выгоднее.

И на то, и на то продавец имеет право по официальной позиции Министерства финансов РФ.

Как получить?

Для того, чтобы получить вычет, необходимо дождаться конца текущего календарного года и следовать простому алгоритму действий:

  1. Собрать копии всех документов, подтверждающих факт продажи имущества (например, договора мены или купли-продажи) и расходы на его приобретение (чеки, банковские выписки, квитанции). При этом при подаче копий непременно стоит иметь с собой оригиналы для проверки их налоговым инспектором.
  2. Написать по установленной форме заявление на получение имущественного вычета. В нем же указываются банковские реквизиты, на которые впоследствии будет осуществляться выплата денежных средств.
  3. В конце года подать собранные бумаги и заявление вместе с налоговой декларацией 3-НДФЛ в Федеральную налоговую службу. Для того, чтобы облегчить написание декларации на данный момент существует большое количество различных интернет-сервисов.
  4. После проверки средства будут зачислены на расчетный счет.
  • Скачать бланк заявления на предоставление имущественного налогового вычета при продаже земельного участка
  • Скачать образец заявления на предоставление имущественного налогового вычета при продаже земельного участка
Читать еще:  Доверенность на продажу недвижимости цена

Что делать при отказе?

Бывают случаи, когда налоговая инспекция отказывает налогоплательщику в получении вычета. Это бывает в случаях, когда в заполнении декларации обнаружены ошибки при проведении камеральной проверки. По ее результатам составляется акт, который вручается лично подавшему, то есть, в данном случае, продавцу недвижимости.

В этом случае следует:

  1. Подача возражения на результаты проверки в налоговый орган. Форму заполнения можно найти на официальных ресурсах и ниже в статье.
  2. Жалоба на налоговую инспекцию в налоговое управление вашего региона. Она может быть обычной и апелляционной. Здесь важно соблюсти сроки. Апелляция подается до вступления в силу решения налоговой инспекции, то есть ранее, чем через месяц до момента получения результатов проверки. Обычная же жалоба может быть подана в течение года.
  3. Иск в суд. Он невозможен без предварительной подачи жалобы. Дело может быть рассмотрено по месту проживания истца, по месту нахождения инспекции или в районном суде.
  • Скачать бланк возражения на решение налогового органа
  • Скачать образец возражения на решение налогового органа

В заключение можно сказать, что имущественный налоговый вычет при продаже недвижимости – это возможность существенно сократить налоговые выплаты. При его получении важно хорошо ориентироваться в своих правах и обязанностях, а также уметь доказать свою правоту в вышестоящих органах при необходимости.

Разобраться в данной структуре несложно, но налогоплательщику нужно быть внимательным и ответственно отнестись к поставленной задаче.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-46-18 (Москва)
+7 (812) 425-63-64 (Санкт-Петербург)

Налоговый вычет при продаже земельного участка

Имущественный налоговый вычет (ИНВ) предоставляется резидентам РФ в отношении дохода, полученного от продажи земельного участка (доли в нем), если еще не истек минимальный срок владения данным объектом, по окончании которого налогоплательщик освобождается от уплаты НДФЛ.

Минимальный срок владения недвижимостью, установленный законодательством РФ, составляет:

1. Не менее 3 лет, если право собственности на участок получено:

  • по наследству или в порядке дарения от близкого родственника (когда сторонами договора выступают родители и дети, бабушка (дедушка) и внуки, родные (неполнородные) братья и сестры);
  • при передаче по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • в результате приватизации.

2. Не менее 5 лет – во всех иных случаях.

При этом для объектов, приобретенных ранее 01.01.2016 года, минимальный срок владения составляет по-прежнему 3 года (такой период был утвержден в «старой» версии законодательства, действовавшей до вышеуказанной даты).

Как рассчитать налог с применением вычета

НК РФ предлагает налогоплательщику 2 варианта расчета подоходного налога:

1. С применением вычета в установленном размере:

НДФЛ к уплате = (Доход от продажи имущества – Вычет) * 13 %

Сумма вычета составляет 1 000 000 рублей.

Если полученный доход не превышает эту сумму, то налог к уплате будет равен нулю, но налогоплательщику все равно потребуется сдать декларацию 3-НДФЛ в установленные сроки.

Если земельный участок находился в долевой или совместной собственности и был продан как единый объект в рамках одного договора купли-продажи, вычет распределяется между совладельцами по договоренности или пропорционально их долям.

При этом собственник, продающий только свою долю по отдельному договору, имеет право применить вычет в полном размере.

Обратите внимание:

  • налогоплательщик, продавший в течение одного налогового периода несколько объектов, может использовать ИНВ в установленных пределах только по всем проданным объектам в совокупности. Т. е. если в течение года было продано 2 участка, максимальный вычет все равно составит 1 000 000 рублей от их общей стоимости;
  • применять вычет можно неограниченное количество раз.

2. С применением вычета в размере документально подтвержденных расходов на приобретение недвижимости:

НДФЛ к уплате = (Доход от продажи объекта – Расходы по покупке этого объекта) * 13 %

Нужно отметить, что если расходные документы не были утеряны, а стоимость продаваемой недвижимости незначительно превышает затраты по ее приобретению, то такой вид расчета будет наиболее выгоден.

Например:

Смелов А. А. купил земельный участок в 2017 году за 1 500 000 руб. в индивидуальную собственность. В 2018 году он продал данный объект за 2 000 000 руб.

Если Смелов А. А. применит фиксированный вычет, то сумма налога к уплате в бюджет составит:

НДФЛ к уплате = (2 000 000 руб. – 1 000 000 руб.) * 13 % = 130 000 руб.

Если же применить вычет на сумму фактических расходов, то размер налога будет на порядок меньше:

НДФЛ к уплате = (2 000 000 руб. – 1 500 000 руб.) * 13 % = 65 000 руб.

Но если недвижимость, приобретенная до 01.01.2016, была продана существенно ниже ее кадастровой стоимости (более чем на 30 %), установленной на 1 января года, в котором право собственности на объект перешло к новому владельцу, то учитывается не фактически полученный доход налогоплательщика, а другая минимально допустимая сумма, вычисляемая по формуле:

Доход от продажи квартиры = Кадастровая стоимость объекта * 0,7.

Полученный результат используется при расчете НДФЛ независимо от выбранного способа применения вычета.

Например:

Пашин Р. А. продал земельный участок под ИЖС в 2018 году за 1 850 000 руб. При этом кадастровая стоимость объекта на 01.01.2018 составляет 2 900 000 руб.

Таким образом, для расчета НДФЛ будет использован не фактический доход Пашина Р. А., а кадастровая стоимость объекта, исчисленная с понижающим коэффициентом:

Доход от продажи земельного участка = 2 900 000 руб. * 0,7 = 2 030 000 руб.

Документы для получения вычета

В срок до 30 апреля года, следующего за годом, в котором была продана недвижимость, налогоплательщик подает в налоговую инспекцию по месту жительства:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • документы, подтверждающие факт продажи имущества (договор купли-продажи, мены и пр.).

Если заявлен вычет в размере фактических расходов, дополнительно представляются:

  • документы, подтверждающие затраты на приобретение земельного участка (чеки, банковские выписки, платежные поручения и т.п.).

К декларации в качестве приложений прикладываются копии вышеуказанных документов, а оригиналы предъявляются инспектору только для сверки и остаются на руках у налогоплательщика.

Обратите внимание: если в 3-НДФЛ отражен налог к уплате, он должен быть перечислен в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен доход от продажи имущества.

Список источников

1. Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты.

2. Пункт 17.1. статьи 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).

3. Пункт 4 статьи 229 НК РФ. Налоговая декларация.

4. Письмо Минфина РФ от 08.12.2011 № 03-04-05/7-1017 о получении имущественного налогового вычета по НДФЛ при реализации недвижимого имущества, находящегося в общей долевой собственности c равными долями.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector
×
×